Amerika Birleşik Devletleri'ne taşınmak, ister çalışmak ister yatırım yapmak için olsun, beraberinde dünyanın en karmaşık vergi sistemlerinden birini de getirir. Türkiye'deki sistemden farklı olarak, ABD'de tek bir vergi otoritesi yoktur; hem federal hükümete hem de yaşadığınız eyalete karşı sorumlu olursunuz. Zira bu karmaşık yapı, doğru planlanmadığında ciddi finansal kayıplara yol açabilir.
Rehberimiz, Amerika'daki vergi sisteminin temel taşlarını (Gelir, Kurumlar, Satış) Türk yatırımcıların ve profesyonellerin bakış açısıyla açıklamak için hazırlanmıştır. Amacımız, hangi eyaletin daha avantajlı olduğunu, kuracağınız şirketin vergi yükünü ve bir Green Card sahibi olarak yükümlülüklerinizin neler olacağını netleştirmektir.
Amerika’da Hangi Tür Vergiler Var? (Temel 4 Kategori)
Amerika'da karşılaşacağınız 4 ana vergi türü vardır:
- Federal Gelir Vergisi (Income Tax): Washington D.C.'deki merkezi hükümet (IRS) tarafından alınır. Ülkenin neresinde yaşarsanız yaşayın herkes için geçerlidir.
- Eyalet Gelir Vergisi (State Income Tax): Yaşadığınız eyaletin hükümeti tarafından alınır. İlgili oranları ve varlığı eyaletten eyalete değişen en kritik faktördür.
- Kurumlar Vergisi (Corporate Tax): Şirketlerin kârı üzerinden alınır.
- Satış Vergisi (Sales Tax): Türkiye'deki KDV'ye benzeyen, ürün ve hizmet alımlarında ödenen vergidir.
1. Amerika Federal Gelir Vergisi Oranları (2025)
Federal gelir vergisi, "artan oranlı" (progressive) bir sistem kullanır. Yani, geliriniz arttıkça daha yüksek bir vergi dilimine girersiniz. 2025 yılı için federal gelir vergisi dilimleri (Bekar Bireyler - Single Filers için) aşağıdaki gibidir:
| Vergi Oranı | Vergiye Tabi Gelir Dilimi (Single Filer - 2025) |
|---|---|
| 10% | $0 - $11,600 arası |
| 12% | $11,601 - $47,150 arası |
| 22% | $47,151 - $100,525 arası |
| 24% | $100,526 - $191,950 arası |
| 32% | $191,951 - $243,725 arası |
| 35% | $243,726 - $609,350 arası |
| 37% | $609,351 üzeri |
Örnek Hesaplama: Eğer 100.000 Dolar geliriniz varsa, tamamı %22'den vergilendirilmez. Sadece 47.151 Doların üzerindeki kısım %22'lik dilime girer. Zira bu da, "100 doların vergisi ne kadar?" sorusunun cevabını karmaşıklaştıran temel mantıktır. Aşağıdaki vergi hesaplama aracımızı kullanarak anlık hesap yapabilirsiniz:
Federal Gelir Vergisi Hesaplama Aracı (2025)
| Vergilendirilebilir Kazanç | Vergi Oranı |
|---|---|
| $0 - $11.600 | %10,0 |
| $11.601 - $47.150 | $1.160 + %12,0 |
| $47.151 - $100.525 | $5.426 + %22,0 |
| $100.526 - $191.950 | $17.168 + %24,0 |
| $191.951 - $243.725 | $39.110 + %32,0 |
| $243.726 - $609.350 | $55.678 + %35,0 |
| $609.351 - + | $183.647 + %37,0 |
3. Amerika Kurumlar Vergisi (Şirketler İçin)
Kurumlar vergisi, doğrudan LLC mi, C-Corp mu? kararınızı etkiler.
A. Federal Kurumlar Vergisi
C-Corp (C Tipi Şirketler): 2025 yılı itibarıyla, C-Corp'ların net kârı üzerinden %21 oranında sabit bir federal kurumlar vergisi alınır. Kâr dağıtımı yapılırsa (temettü), hissedarlar ayrıca kişisel gelir vergisi öder (Çifte Vergilendirme).
LLC (Sınırlı Sorumlu Şirket): LLC'ler varsayılan olarak "pass-through" (gelir-geçişli) yapıdadır. Yani şirketin kendisi kurumlar vergisi ödemez. Kâr, doğrudan sahiplerine aktarılır ve sahipler kendi kişisel gelir vergisi dilimlerinden (Bölüm 1'deki tablo) vergilendirilir.
B. Eyalet Kurumlar Vergisi
Federal vergiye ek olarak, eyaletler de şirket kârından vergi alabilir. Örneğin, New Jersey (%9) ve Kaliforniya (%8.84) yüksek kurumlar vergisine sahipken, Teksas ve Wyoming gibi bazı eyaletlerde (gelire bağlı farklı yapılar olsa da) kurumlar vergisi yoktur.
4. Diğer Önemli Vergiler (KDV, Borsa, ÖTV)
- Satış Vergisi (Sales Tax - "KDV"): ABD'de KDV (VAT) yerine, eyalet ve şehir bazında değişen "Satış Vergisi" vardır. Herhangi bir ürünü alırken kasada ödediğiniz vergidir. Örneğin, New York City'de %8.875 iken, bazı yerel bölgelerde %10'u bulabilir.
- "Tax-Free" Eyaletler: 5 Eyalette (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) eyalet geneli satış vergisi yoktur.
- Sermaye Kazancı Vergisi (Capital Gains - "Borsa Vergisi"): Hisse senedi, fon veya gayrimenkul gibi bir yatırımınızı 1 yıldan fazla tuttuktan sonra satarsanız, elde ettiğiniz kâr, normal gelir vergisinden daha düşük olan (%0, %15 veya %20) "Sermaye Kazancı Vergisi"ne tabi olur.
- ÖTV (Excise Tax): Türkiye'deki gibi tek bir ÖTV yoktur, ancak benzin, alkol ve tütün gibi ürünlere özel olarak yüksek "tüketim vergileri" (excise taxes) uygulanır.
Türkler İçin Vergi Durumu ve Çifte Vergilendirme
Türkiye ile ABD arasında "Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması" bulunmaktadır. Aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödemenizi engellemeyi amaçlar. Genellikle, bir ülkede ödediğiniz vergiyi, diğer ülkedeki vergi yükümlülüğünüzden mahsup edersiniz. Ancak, Green Card sahipleri ve ABD vatandaşları, dünyanın neresinde olurlarsa olsunlar tüm dünya gelirleri üzerinden ABD'ye (IRS) beyanname vermek zorundadırlar (Foreign Earned Income Exclusion gibi istisnalar olsa da).
Sonuç: Vergi, Vize Stratejinizin Bir Parçasıdır
Amerika'da vergi sistemi karmaşıktır, ancak kuralları bilmek, onu bir avantaja dönüştürebilir. Yatırımcı olarak şirketinizi Teksas gibi gelir vergisi olmayan bir eyalette kurmak, size New York'a kıyasla on binlerce dolar tasarruf ettirebilir. LLC kurmak, C-Corp'un çifte vergilendirme yükünden sizi kurtarabilir. Vereceğiniz kararlar, vize başvurunuz kadar çok önemlidir ve bir uzmanla (CPA ve Göçmenlik Avukatı) birlikte verilmelidir.
Bizimle iletişime geçerek, vergi stratejinizi göçmenlik hedeflerinizle nasıl uyumlu hale getirebileceğinizi öğrenin.
Sıkça Sorulan Sorular
Türkiye'deki gibi ulusal bir KDV (VAT) yoktur. Bunun yerine, eyalet ve şehre göre değişen "Satış Vergisi" (Sales Tax) vardır. "Tax-Free" ise iki anlama gelir: 1) Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon eyaletlerinde eyalet geneli satış vergisi olmaması. 2) Diğer eyaletlerde, belirli ürünlerin (örn: gıda, giyim) vergiden muaf olması veya turistlerin vergilerini geri alabilmesi (sadece bazı eyaletlerde, örn: Teksas).
Verginin türüne bağlıdır. Gelir Vergisi olmayan 8 eyalet (Florida, Teksas, Nevada, Washington, Wyoming, Alaska, Güney Dakota, Tennessee) vardır. Satış Vergisi olmayan 5 eyalet (Delaware, Montana, Oregon, New Hampshire, Alaska) vardır.
New York, ABD'nin en yüksek vergi yüküne sahip yerlerinden biridir. Eyalet gelir vergisi %4 ila %10.9 arasında değişir. Ek olarak, New York City'de yaşayanlar %3.876'ya varan ek bir şehir vergisi öder. Satış vergisi de %8.875'tir.
Paranın nasıl kazanıldığına ve nerede olduğunuza bağlıdır. Eğer 100 Dolar, maaşınızın bir parçasıysa, federal (%10-%37 arası) ve eyalet vergi diliminize göre vergilendirilir. Eğer 100 Dolarlık bir ürün satın alıyorsanız, üzerine eyaletin satış vergisini (örn: %7) eklersiniz ve 107 Dolar ödersiniz.
Borsada (hisse senedi vb.) elde ettiğiniz kâr, "Sermaye Kazancı Vergisi"ne (Capital Gains Tax) tabidir. Eğer hisseyi 1 yıldan az tutup satarsanız, kârınız normal gelir vergisi diliminizden (%10-%37) vergilendirilir. Eğer 1 yıldan fazla tutup satarsanız, daha avantajlı olan uzun vadeli sermaye kazancı oranlarından (%0, %15 veya %20) vergilendirilir.
Türkiye'deki gibi tek bir ÖTV yoktur. Ancak, benzin, alkol, sigara ve havayolu biletleri gibi belirli ürünlere uygulanan, federal ve eyalet düzeyinde değişen yüksek "Tüketim Vergileri" (Excise Taxes) vardır.
Vergi beyannameleri (Tax Returns) için son tarih, bir sonraki yılın 15 Nisan günüdür (veya o gün hafta sonuna denk gelirse takip eden ilk iş günü). İlgili tarihe kadar hem federal (IRS) hem de eyalet beyannamelerinizi vermeniz gerekir.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) alamayan ancak vergi beyanında bulunması gereken yabancılar (örn: ABD'de LLC kuran bir Türk vatandaşı) için IRS tarafından verilen bir vergi kimlik numarasıdır. Beyanname için gereklidir.
LLC'nin en büyük avantajı "pass-through" (gelir-geçişli) vergilendirmedir. Şirketiniz kurumlar vergisi ödemez, kâr doğrudan size aktarılır ve sadece kişisel gelir vergisi ödersiniz. C-Corp'un potansiyel "çifte vergilendirme" (hem şirket hem sahip vergi öder) yükünü ortadan kaldırır.
Amerika'da vergi kaçırmak (tax evasion) veya beyanname vermemek (failure to file) çok ciddi bir federal suçtur. IRS (İç Gelir Servisi), dünyanın en güçlü ve yetkili vergi dairelerinden biridir. Cezaları, yüksek para cezalarından hapis cezasına kadar uzanabilir ve göçmenlik statünüzü (vize/Green Card) kaybetmenize neden olabilir.
