Amerika vergi sistemi, federal ve eyalet düzeyinde iki ana katmandan oluşur. 2026 yılı itibarıyla bireysel federal gelir vergisi %10 ile %37 arasında değişen 7 farklı dilimde uygulanır. Kurumlar vergisi C-Corp şirketler için sabit %21 oranındayken, LLC'lerde kâr doğrudan kişisel gelire yansır. Teksas ve Florida gibi 9 eyalette bireysel eyalet gelir vergisi bulunmazken, satış vergisi (KDV) eyaletlere göre %0 ile %10 arasında değişir.
Amerika Birleşik Devletleri'ne taşınmak, ister çalışmak ister yatırım yapmak için olsun, dünyanın en katmanlı vergi sistemlerinden birini de beraberinde getirir. Türkiye'deki yapıdan farklı olarak ABD'de tek bir vergi otoritesi yoktur; hem federal hükümete hem de yaşadığınız eyalete karşı ayrı ayrı sorumlu olursunuz. Doğru planlanmadığında çok katmanlı yapı ciddi finansal kayıplara yol açabilir.
Yellow Law Group bünyesindeki göçmenlik avukatları ve mali danışmanlarımız, 5.000'i aşkın müvekkilin Amerika'ya geçiş sürecinde vergi planlamasını da yönetti. Rehberimizde gelir, kurumlar ve satış vergisinden çifte vergilendirme anlaşmasına kadar sistemin tüm taşlarını Türk yatırımcının ve profesyonelin bakış açısıyla; hangi eyaletin neden avantajlı olduğunu ve kuracağınız şirketin vergi yükünü netleştirerek açıklıyoruz.
Amerika'da Hangi Tür Vergiler Var? (Temel 4 Kategori)
Amerika'da birey ya da şirket olarak karşılaşacağınız vergiler dört ana başlıkta toplanır. Her birinin tahsil edildiği merci ve hesaplanma mantığı farklıdır:
- Federal Gelir Vergisi (Income Tax): Washington D.C.'deki merkezi hükümet (IRS) tarafından alınır. Ülkenin neresinde yaşarsanız yaşayın herkes için geçerlidir.
- Eyalet Gelir Vergisi (State Income Tax): Yaşadığınız eyaletin hükümeti tarafından alınır. Oranları ve varlığı eyaletten eyalete değişen en kritik faktördür.
- Kurumlar Vergisi (Corporate Tax): Şirketlerin kârı üzerinden alınır.
- Satış Vergisi (Sales Tax): Türkiye'deki KDV'ye benzeyen, ürün ve hizmet alımlarında ödenen vergidir.
1. Amerika Federal Gelir Vergisi Oranları (2026)
Federal gelir vergisi, "artan oranlı" (progressive) bir sistem kullanır. Geliriniz arttıkça daha yüksek bir vergi dilimine girersiniz. 2026 yılı için federal gelir vergisi dilimleri (Bekar Bireyler - Single Filers için) aşağıdaki gibidir:
| Vergi Oranı | Vergiye Tabi Gelir Dilimi (Single Filer - 2026) |
|---|---|
| 10% | $0 - $12,400 arası |
| 12% | $12,401 - $50,400 arası |
| 22% | $50,401 - $105,700 arası |
| 24% | $105,701 - $201,775 arası |
| 32% | $201,776 - $256,225 arası |
| 35% | $256,226 - $640,600 arası |
| 37% | $640,601 üzeri |
Örnek Hesaplama: 100.000 dolar geliriniz varsa, tamamı %22'den vergilendirilmez. Yalnızca 50.400 doların üzerindeki kısım %22'lik dilime girer. İşte bu kademeli mantık, "100 doların vergisi ne kadar?" sorusunun cevabını karmaşıklaştıran temel yapıdır.
Aradaki ayrımı kavramak gerekir: Gelir diliminiz "marjinal oranı" gösterir; kazandığınız son doların vergisini ifade eder. Toplam verginizin gelirinize bölünmesiyle bulunan "efektif oran" ise her zaman daha düşüktür. Herkesin yararlandığı bir "standart indirim" (standard deduction) tutarı vardır; verginiz, brüt gelirinizden indirim düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki aracı kullanarak kendi senaryonuzu anlık olarak deneyebilirsiniz:
Federal Gelir Vergisi Hesaplama Aracı (2026)
| Vergilendirilebilir Kazanç | Vergi Oranı |
|---|---|
| $0 - $12.400 | %10,0 |
| $12.401 - $50.400 | $1.240 + %12,0 |
| $50.401 - $105.700 | $5.800 + %22,0 |
| $105.701 - $201.775 | $17.966 + %24,0 |
| $201.776 - $256.225 | $41.024 + %32,0 |
| $256.226 - $640.600 | $58.448 + %35,0 |
| $640.601 - + | $192.979 + %37,0 |
2. Amerika Eyalet Gelir Vergisi (State Income Tax)
Federal vergi ülkenin her yerinde aynıdır; eyalet gelir vergisi ise nerede yaşadığınıza göre net gelirinizi kökten değiştiren değişkendir. Oranlar sıfır ile yüzde on üç arasında değişir.
Teksas, Florida, Nevada, Washington ve Wyoming gibi eyaletlerde eyalet gelir vergisi hiç alınmaz; maaşınızdan ya da şirket kârınızdan yalnızca federal pay kesilir. California ise üst gelir diliminde yüzde on üçü aşan oranıyla ülkenin en yüksek eyalet gelir vergisine sahiptir; New York ve New Jersey de yüksek oranlı eyaletler arasındadır. Aynı 150.000 dolarlık gelir, Teksas'ta yaşayan biriyle California'da yaşayan biri için yıl sonunda binlerce dolarlık fark yaratır.
Yaşayacağınız ya da şirketinizi kuracağınız eyaleti seçerken yalnızca federal tabloyu değil, federal ve eyalet yükünü birlikte hesaplamalısınız. Eyalet maliyetlerinin tam karşılaştırması için en pahalı ve en ucuz eyaletler rehberimize göz atabilirsiniz.
3. Amerika Kurumlar Vergisi (Şirketler İçin)
Kurumlar vergisi, doğrudan LLC mi, C-Corp mu? kararınızı etkiler.
A. Federal Kurumlar Vergisi
C-Corp (C Tipi Şirketler): 2026 yılı itibarıyla C-Corp'ların net kârı üzerinden %21 oranında sabit bir federal kurumlar vergisi alınır. Kâr dağıtımı yapılırsa (temettü), hissedarlar bu pay üzerinden ayrıca kişisel gelir vergisi öder. Önce şirket, sonra hissedar olmak üzere kazancın iki kez vergilenmesine "çifte vergilendirme" denir ve C-Corp yapısının en bilinen dezavantajıdır.
LLC (Sınırlı Sorumlu Şirket): LLC'ler varsayılan olarak "pass-through" (gelir-geçişli) yapıdadır. Şirketin kendisi kurumlar vergisi ödemez; kâr doğrudan sahiplerine aktarılır ve sahipler kendi kişisel gelir vergisi dilimlerinden (1. bölümdeki tablo) vergilendirilir. Çifte vergilendirme yaşanmaz, ancak tüm kâr o yıl sahibin geliri sayıldığı için yüksek kazançlarda kişisel dilim hızla yükselebilir.
B. Eyalet Kurumlar Vergisi
Federal vergiye ek olarak eyaletler de şirket kârından pay alabilir. New Jersey ve California, oranları yüzde dokuza yaklaşan ya da aşan yüksek kurumlar vergisiyle öne çıkar. Teksas ve Wyoming gibi eyaletlerde klasik anlamda kurumlar vergisi bulunmaz; ancak Teksas, ciroya bağlı bir "franchise (marj) vergisi" uygular. Yani "eyalette kurumlar vergisi yok" ifadesini, ek bir işletme vergisi olup olmadığını araştırmadan kabul etmemelisiniz.
4. Diğer Önemli Vergiler (KDV, Borsa, Emlak)
- Satış Vergisi (Sales Tax - "KDV"): ABD'de KDV (VAT) yerine, eyalet ve şehir bazında değişen "Satış Vergisi" vardır. Herhangi bir ürünü alırken kasada ödediğiniz vergidir. Örneğin New York City'de %8.875 iken, bazı yerel bölgelerde %10'u bulabilir.
- "Tax-Free" Eyaletler: 5 eyalette (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) eyalet geneli satış vergisi yoktur.
- Sermaye Kazancı Vergisi (Capital Gains - "Borsa Vergisi"): Hisse senedi, fon veya gayrimenkul gibi bir yatırımınızı 1 yıldan fazla tuttuktan sonra satarsanız, elde ettiğiniz kâr normal gelir vergisinden daha düşük olan (%0, %15 veya %20) "Sermaye Kazancı Vergisi"ne tabi olur. Yatırımı 1 yıldan kısa elde tutarsanız kazanç normal gelir gibi vergilenir.
- Emlak Vergisi (Property Tax): Sahip olduğunuz ev ya da arazinin değeri üzerinden yerel yönetimlerce her yıl alınır. Oran eyaletten eyalete büyük fark gösterir; Teksas ve New Jersey yüksek emlak vergisiyle bilinirken Hawaii ve Alabama düşük orana sahiptir. Gelir vergisi olmayan eyaletler bütçe açığını çoğu kez emlak vergisiyle kapatır.
- Bordro Vergileri (Payroll Tax - FICA): Maaşlı çalışmada, Sosyal Güvenlik ve Medicare için maaştan kesilen paydır. Yükü çalışan ile işveren paylaşır; kendi şirketinden maaş alan girişimciler bu kalemi planlamasına katmalıdır.
- ÖTV (Excise Tax): Türkiye'deki gibi tek bir ÖTV yoktur, ancak benzin, alkol ve tütün gibi ürünlere özel olarak yüksek tüketim vergileri (excise taxes) uygulanır.
Türkler İçin Vergi Durumu ve Çifte Vergilendirme
Türkiye ile ABD arasında "Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması" bulunmaktadır. Anlaşma, aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödemenizi engellemeyi amaçlar; çoğunlukla bir ülkede ödediğiniz vergiyi diğer ülkedeki yükümlülüğünüzden mahsup edersiniz. Ancak Green Card sahipleri ve ABD vatandaşları, dünyanın neresinde olurlarsa olsunlar tüm dünya gelirleri üzerinden ABD'ye (IRS) beyanname vermek zorundadır. Foreign Earned Income Exclusion gibi istisnalar yükü hafifletebilir, fakat beyan yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
Vergi mükellefi sayılıp sayılmadığınız "mukimlik" (tax residency) testine bağlıdır. Green Card aldığınız an ya da bir takvim yılında yeterli gün ABD'de bulunduğunuzda ("substantial presence test"), ABD vergi mukimi kabul edilirsiniz. Mukimlik kazandığınızda Türkiye'deki banka hesaplarınızı belirli eşiklerin üzerinde bildirmeniz de gerekir. Statünüz değişmeden önce bir vergi uzmanıyla mukimlik takviminizi planlamak, ileride sürpriz cezalardan korur.
Vergi, Vize Stratejinizin Bir Parçasıdır
Amerika'da vergi sistemi karmaşıktır, ancak kurallarını bilmek onu bir avantaja dönüştürebilir. Yatırımcı olarak şirketinizi Teksas gibi gelir vergisi olmayan bir eyalette kurmak, New York'a kıyasla yıllık on binlerce dolar tasarruf ettirebilir. LLC kurmak sizi C-Corp'un çifte vergilendirme yükünden koruyabilir. Vereceğiniz kararlar vize başvurunuz kadar belirleyicidir ve bir uzmanla (CPA ve göçmenlik avukatı) birlikte verilmelidir.
Bizimle iletişime geçerek, vergi stratejinizi göçmenlik hedeflerinizle nasıl uyumlu hale getirebileceğinizi öğrenin.
Resmi Kaynaklar
Sıkça Sorulan Sorular
Türkiye'deki gibi ulusal bir KDV (VAT) yoktur. Bunun yerine, eyalet ve şehre göre değişen "Satış Vergisi" (Sales Tax) vardır. "Tax-Free" ise iki anlama gelir: 1) Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon eyaletlerinde eyalet geneli satış vergisi olmaması. 2) Diğer eyaletlerde, belirli ürünlerin (örn: gıda, giyim) vergiden muaf olması veya turistlerin vergilerini geri alabilmesi (sadece bazı eyaletlerde, örn: Teksas).
Verginin türüne bağlıdır. Gelir Vergisi olmayan 8 eyalet (Florida, Teksas, Nevada, Washington, Wyoming, Alaska, Güney Dakota, Tennessee) vardır. Satış Vergisi olmayan 5 eyalet (Delaware, Montana, Oregon, New Hampshire, Alaska) vardır.
New York, ABD'nin en yüksek vergi yüküne sahip yerlerinden biridir. Eyalet gelir vergisi %4 ila %10.9 arasında değişir. New York City'de yaşayanlar %3.876'ya varan ek bir şehir vergisi öder. Satış vergisi de %8.875'tir.
Paranın nasıl kazanıldığına ve nerede olduğunuza bağlıdır. Eğer 100 Dolar, maaşınızın bir parçasıysa, federal (%10-%37 arası) ve eyalet vergi diliminize göre vergilendirilir. Eğer 100 Dolarlık bir ürün satın alıyorsanız, üzerine eyaletin satış vergisini (örn: %7) eklersiniz ve 107 Dolar ödersiniz.
Borsada (hisse senedi vb.) elde ettiğiniz kâr, "Sermaye Kazancı Vergisi"ne (Capital Gains Tax) tabidir. Eğer hisseyi 1 yıldan az tutup satarsanız, kârınız normal gelir vergisi diliminizden (%10-%37) vergilendirilir. Eğer 1 yıldan fazla tutup satarsanız, daha avantajlı olan uzun vadeli sermaye kazancı oranlarından (%0, %15 veya %20) vergilendirilir.
Türkiye'deki gibi tek bir ÖTV yoktur. Ancak, benzin, alkol, sigara ve havayolu biletleri gibi belirli ürünlere uygulanan, federal ve eyalet düzeyinde değişen yüksek "Tüketim Vergileri" (Excise Taxes) vardır.
Vergi beyannameleri (Tax Returns) için son tarih, bir sonraki yılın 15 Nisan günüdür (veya o gün hafta sonuna denk gelirse takip eden ilk iş günü). İlgili tarihe kadar hem federal (IRS) hem de eyalet beyannamelerinizi vermeniz gerekir.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) alamayan ancak vergi beyanında bulunması gereken yabancılar (örn: ABD'de LLC kuran bir Türk vatandaşı) için IRS tarafından verilen bir vergi kimlik numarasıdır. Beyanname için gereklidir.
LLC'nin en büyük avantajı "pass-through" (gelir-geçişli) vergilendirmedir. Şirketiniz kurumlar vergisi ödemez, kâr doğrudan size aktarılır ve sadece kişisel gelir vergisi ödersiniz. C-Corp'un potansiyel "çifte vergilendirme" (hem şirket hem sahip vergi öder) yükünü ortadan kaldırır.
Amerika'da vergi kaçırmak (tax evasion) veya beyanname vermemek (failure to file) çok ciddi bir federal suçtur. IRS (İç Gelir Servisi), dünyanın en güçlü ve yetkili vergi dairelerinden biridir. Cezaları, yüksek para cezalarından hapis cezasına kadar uzanabilir ve göçmenlik statünüzü (vize/Green Card) kaybetmenize neden olabilir.
